Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp sau khi giao dịch mua bán hàng hóa dịch vụ, nhận hóa đơn GTGT & thanh toán, kê khai thuế GTGT và chi phí khi tính thuế TNDN. Sau đó nhận được thông báo của cơ quan thuế đối chiếu hóa đơn do đối tác đã được cơ quan thuế thông báo bỏ trốn hoặc bỏ địa điểm kinh doanh. Vậy sẽ xử lý như thế nào trong trường hợp này ? Công ty PHP sẽ đưa ra một số hướng dẫn và cách xử lý như sau:
1. Cần xác minh thời điểm giao dịch mua bán hàng hóa dịch vụ, thời điểm của hóa đơn mua vào trước hoặc sau so với thời điểm nhà cung cấp bị cơ quan thuế thông báo bỏ trốn hoặc bỏ địa điểm kinh doanh
        a. Hóa đơn phát sinh sau ngày NCC bỏ trốn, bỏ địa điểm kinh doanh

• Doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT ( nếu hóa đơn mua vào có thuế GTGT)
• Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN

b. Hóa đơn phát sinh trước ngày NCC bỏ trốn, bỏ địa điểm kinh doanh:

Có đầy đủ chứng từ chứng minh giao dịch: hóa đơn, chứng từ thanh toán, hợp đồng mua bán, dịch vụ, …công ty sẽ được khấu trừ thuế GTGT ( nếu hóa đơn mua vào có thuế GTGT), được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

2. Các xử lý hóa đơn mua vào phát sinh trước ngày NCC bỏ trốn, bỏ địa điểm kinh doanh

• Phát hành công văn xác nhận giao dịch của nội dung trên hóa đơn là có thật do người đại diện pháp luật ký và đóng dấu
• Chứng từ thanh toán: phiếu chi, ủy nhiệm chi …
• Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
• Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ
• Chứng từ kế toán đã ghi nhận số liệu trên sổ sách

==> Căn cứ các chứng từ trên, doanh nghiệp được kê khai thuế GTGT đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN

Để đảm bảo doanh nghiệp không mắc phải sai lầm khi giao dịch mua bán hoặc kê khai hóa đơn bất hợp pháp sau ngày doanh nghiệp bỏ trốn bỏ điểm kinh doanh , chúng ta có thể tham khảo và kiểm tra thông tin tại đây